Cách lập tờ khai thuế môn bài 01/MBAI - Một trong những báo cáo doanh nghiệp phải nộp

Cách lập tờ khai thuế môn bài 01/MBAI

Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài qua mạng hoặc trên HTKK; Cách lập Tờ khai thuế môn bài lần đầu và cho chi nhánh cùng tỉnh hoặc khác tỉnh.

Chú ý: Căn cứ theo khoản 3 điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

“1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

a.Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

b.Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ tờ khai thuế, cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm căn cứ tính mức lệ phí môn bài phải nộp của hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán”

Nghĩa là:

-Doanh nghiệp chỉ cần nộp Tờ khai lệ phí môn bài một lần khi mới thành lập hoặc khi thay đổi vốn điều lệ làm thay đổi mức đóng LPMB (Các năm sau không cần phải nộp kể cả trường hợp thay đổi vốn điều lệ ko làm thay đổi mức đóng LPMB). Nếu mở thêm Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng thì Phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho Chi nhánh/địa điểm kinh doanh/VP đó.

–Hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau:

VD: Công ty A thành lập ngày 6/3/2020 -> Thì hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2021.

——————————————————————————–

Có 3 cách nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế như sau:

-Lập rồi nộp bảng giấy trực tiếp tại Cơ quan thuế.

– Lập Tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng thuedientu.gdt.gov.vn (DN phải có Chữ ký số mới nộp được)

– Lập và nộp trực tuyến qua mạng trên trang: thuedientu.gdt.gov.vn (DN phải có Chữ ký số mới nộp được)

==>Trước khi lựa chọn cách nộp bảng giấy trực tiếp thì các bạn phải liên hệ với Chi cục thuế quản lý xem họ có nhận bảng giấy không nhé (Vì thông thường các Cơ quan thuế hiện tại sẽ nhận qua mạng nhé)

 

————————————————————————–

Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp.

-Nộp Tờ khai lệ phí môn bài trực tiếp thì các bạn tải mẫu: Mẫu tờ khai thuế môn bài 01/MBAI.

– Sau khi tải về các bạn điền thông tin (Cách viết Tờ khai môn bài như bên dưới nhé) -> giám đốc ký tên, đóng dấu -> Mang lên Chi cục Thuế để nộp.

—————————————————————————-

Cách 2: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng:

-Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> “Phí – Lệ phí” -> “ Tờ khai lệ phí môn bài – 01/MBAI (NDD139/2016)”:

-Tiếp đó (Cách viết tờ khai lệ phí môn bài xem bên dưới nhé) => Sau khi đã lập xong Tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK các bạn kết xuất XML => Rồi đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn -> Rồi nộp qua mạng trên đó (Chi tiết xem Cách 3 bên dưới nhé).

—————————————————————————

Cách 3: Lập Tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến.

-Cách này là tiện và nhanh nhất nhé.

– Tất cả các DN trên cả nước sẽ kê khai trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Cách lập Tờ khai thuế môn bài trên thuedientu như sau:

Bước 1: Các bạn đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng MST của DN (tức là Tài khoản chữ ký số của DN)

Chú ý:

-Những DN mới thành lập (tức là mới đăng ký trên trang thuedientu) hoặc những DN trước đó chuyển từ trang nhantokhai.gdt.gov.vn sang, thì các bạn đăng nhập bằng MST và mật khẩu đã đăng ký.

– Những DN trước đó chuyển từ trang nopthue.gdt.gov.vn sang, thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL mật khẩu bên trang nộp thuế điện tử trước đó đã được cấp

Ví dụ: MST-QL tức là 0315975881-QL (Bắt buộc phải thêm chữ QL thì mới vào được nhé)

—————————————————————————————

-Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn kiểm tra xem DN mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa, cụ thể như sau:

a.Nếu là DN mới thành lập thì chắc phải đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài (vì lần đầu)

b.Nếu là DN đang hoạt động -> Mở thêm chi nhánh -> Bây giờ kê khai thuế môn bài cho chi nhánh, thì các bạn phải kiểm tra xem DN mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa.

Cách kiểm tra như sau: Các bạn bấm vào mục “Khai thuế” -> “ Đăng ký tờ khai” -> Trên đó sẽ hiển thị toàn bộ các Tờ khai thuế mà DN đã đăng ký.

-Nếu các bạn đã thấy trong danh sách đó (tức là đã đăng ký rồi) -> thì không phải đăng ký nữa -> sẽ kê khai trực tuyến luôn (cách kê khai xem tại “ Cách kê khai thuế môn bài” bên dưới)

– Nếu các bạn chưa thấy mẫu đó trong danh sách (tức là chưa đăng ký Tờ khai thuế môn bài ) -> thì phải đăng ký -> Xong thì mới kê khai trực tuyến trên trang thuedientu được.

—————————————————————————–

Bước 2: Chi tiết cách đăng nhập bằng MST-QL ; cách đăng ký Mẫu Tờ khai thuế môn bài ; cách lựa chọn để kê khai trực tuyến trên trang thuedientu; khi nào phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài .

->Các bạn xem chi tiết tại đây nhé: Cách kê khai thuế môn bài

——————————————————————————–

Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến trên thuedientu:

Chú ý: Là phải xong Bước 2 mới làm được Bước 3 này nhé.

————————————————————————————-

Bước 4:

Cách lập Tờ khai lệ phí môn bài theo NĐ 139:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

———————

TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI

[01] Kỳ tính lệ phí: năm …2020 [02] Lần đầu                    [03] Bổ sung lần thứ [04] Người nộp lệ phí: ………….. Công Ty TNHH TM DV Kế Toán Việt Tín… [05] Mã số thuế: …………0316350152… [06] Địa chỉ: ……..998/42/11Q Quang Trung, P8, Gò Vấp, Tp.hcm …. [07] Quận/ huyện: …Gò Vấp…[08] Tỉnh/Thành phố: …HCM… [09] Điện thoại: 0963149486…[10] Fax:…….[11] Email: ….ketoanviettin1@gmail.com

[12] Đại lý thuế (nếu có): Dành cho đơn vị làm dịch vụ đại lý thuế.

[13] Mã số thuế:………………………………………………………. [14] Địa chỉ: ………………………………………………………….. [15] Quận/ huyện: …………………[16] Tỉnh/Thành phố: …………. [17] Điện thoại: …..[18] Fax:………[19] Email:…………………….. [20] Hợp đồng đại lý thuế số: ……………..ngày…………………….. [21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm (đánh dấu “X” nếu có)

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

SttChỉ tiêuMã chỉ tiêuVốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thuMức lệ phí môn bài(1)(2)(3)(4)(5)1Người nộp lệ phí môn bài

Công Ty TNHH TM DV Kế Toán Việt Tín

[22]1.000.000.000

(Ghi vốn điều lệ của

Công ty theo như trên Giấy phép kinh doanh)

2.000.000

(Ghi sổ tiền thuế môn bài phải nộp)

2Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương (Ghi rõ tên, địa chỉ)

Ghi các chi nhánh …hạch toán phụ thuộc trong cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính (nếu có)

[23]

3Tổng số lệ phí môn bài phải nộp[24]
2.000.000

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai trên./.

……………,ngày……..tháng………năm………

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ                                       NGƯỜI NỘP LỆ PHÍ hoặc

Họ và tên                                           ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP LỆ

Chứng chỉ hành nghề số:                                                       PHÍ

(Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có))

—————————————————————————————-

==>Sau khi kê khai xong, các bạn “Hoàn thành kê khai”

-> Rồi ký nộp trực tiếp trên trang đó nhé.

—————————————————————————

Cách lập tờ khai thuế môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh :

2)Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;

(Theo Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC)

Như vậy:

-Nếu chi nhánh ở CÙNG TỈNH với trụ sở chính thì các bạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh tại Cơ quan thuế trụ sở chính (tại cơ quan thuế của Cty)

->Các bạn sẽ dùng MST của Cty để đăng nhập vào phần mềm HTKK ->chọn “Cơ sở mới thành lập – Ngày phát sinh (Theo giấy phép thành lập chi nhánh)”

->Tiếp đó: các bạn ghi rõ MST, Tên, Địa chỉ của Chi nhánh cùng Tỉnh ->Chỉ ghi số tiền thuế phải nộp

–Hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho Chi nhánh cũng như trên nhé: Tức là ngày 30/01 năm sau

Ví dụ: Công ty A thành lập chi nhánh ngày 29/08/2020 -> Thì hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh là ngày 30/01/2021

—————————————————————————-

Cách lập Tờ khai thuế môn bài cho chi nhánh khác tỉnh:

3)Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh)kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.

(Theo Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC)

Như vậy:

-Nếu chi nhánh ở KHÁC TỈNH với trụ sở chính thì các bạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh tại Cơ quan thuế chi nhánh.

Trường hợp này: Các bạn phải mua Chữ ký số cho Chi nhánh nhé (Vì chi nhánh sẽ phải trực tiếp kê khai với Chi cục thuế quản lý chi nhánh).

->Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của Chi nhánh -> chọn “Tờ khai lần đầu” ->Trong tờ khai chỉ ghi “Cột số tiền thuế phải nộp”.

 

–Hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh cũng như trên nhé: tức là ngày 30/01 năm sau

Ví dụ: Công ty A thành lập chi nhánh ngày 29/08/2020 -> thì hạn nộp Tờ khai lệ phsi môn bài của chi nhánh là ngày 30/01/2021

———————————————————————————–

CHƯA XONG:

-Sau khi các bạn đã nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài cho Cơ quan thuế -> Tiếp đó các bạn phải nộp giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước + tiền thuế môn bài.